Индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах обязаны платить дополнительные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей в год. Рассмотрим правильную методику расчета этого платежа.
Содержание
Общая информация о взносе
- Начисляется на доходы, превышающие 300 000 рублей в год
- Ставка: 1% от суммы превышения
- Максимальный взнос ограничен (в 2024 году - 268 010 руб.)
- Уплачивается в ПФР до 1 июля следующего года
Какие доходы учитываются
| Налоговый режим | Что считается доходом |
| УСН "Доходы" | Вся выручка по КУДиР |
| УСН "Доходы-расходы" | Вся выручка по КУДиР |
| Патент | Потенциально возможный доход |
| ОСНО | Доходы от предпринимательской деятельности |
Формула расчета
Основная формула для расчета:
(Годовой доход - 300 000 руб.) × 1% = Сумма взноса
Примеры расчетов:
| Доход за год | Расчет | Сумма взноса |
| 280 000 руб. | Не превышает лимит | 0 руб. |
| 450 000 руб. | (450 000 - 300 000) × 1% | 1 500 руб. |
| 3 000 000 руб. | (3 000 000 - 300 000) × 1% | 27 000 руб. |
| 30 000 000 руб. | Применяется максимальный взнос | 268 010 руб. |
Пошаговая инструкция расчета
Определите общий доход
- Суммируйте все доходы за календарный год
- Используйте данные из книги учета доходов и расходов
Вычтите необлагаемый минимум
Из общей суммы дохода вычтите 300 000 рублей
Рассчитайте 1% от остатка
Умножьте полученную разницу на 0,01
Проверьте максимальное ограничение
Сравните полученную сумму с максимальным взносом на текущий год
Сроки и порядок уплаты
- Крайний срок уплаты - 1 июля следующего года
- Можно платить частями в течение года
- Реквизиты для оплаты те же, что и для фиксированных взносов
- В платежном поручении укажите КБК для дополнительных взносов
Как уменьшить налог на сумму взноса
| Налоговый режим | Возможность уменьшения |
| УСН "Доходы" | Можно уменьшить налог до 100% |
| УСН "Доходы-расходы" | Учитывается в составе расходов |
| Патент | Нельзя уменьшить стоимость патента |
Частые ошибки
- Учет расходов при расчете (неверно для УСН "Доходы")
- Несвоевременная уплата взноса
- Неправильное определение налоговой базы
- Забывают учесть максимальное ограничение
Правильный расчет 1% с дохода свыше 300 000 рублей поможет ИП избежать штрафов и пеней. Рекомендуется делать предварительные расчеты в течение года, чтобы спланировать финансовую нагрузку.
