Доходы по банковским вкладам подлежат налогообложению при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета НДФЛ с процентных доходов.
Содержание
Доходы по банковским вкладам подлежат налогообложению при превышении установленных лимитов. Рассмотрим правила расчета НДФЛ с процентных доходов.
Когда начисляется налог на вклады
- Если процентная ставка превышает ключевую ставку ЦБ +5 процентных пунктов
- Для рублевых вкладов - при ставке выше 16% (на 2024 год)
- Для валютных вкладов - при ставке выше 9%
Формула расчета налогооблагаемой базы
Налоговая база = (Фактический доход) - (Необлагаемый доход)
Где Необлагаемый доход = 1 000 000 ₽ × (Ключевая ставка ЦБ на 1 января)
Пример расчета
| Параметр | Значение |
| Сумма вклада | 2 000 000 ₽ |
| Ставка по вкладу | 17% годовых |
| Ключевая ставка ЦБ | 11% |
| Налоговая база | 120 000 ₽ (340 000 - 220 000) |
Порядок расчета НДФЛ
- Определите общий доход по всем вкладам за год
- Вычислите необлагаемый лимит (1 млн ₽ × ключевую ставку)
- Рассчитайте превышающий доход
- Умножьте налогооблагаемую сумму на 13% (для резидентов)
Ставки налогообложения
| Категория | Ставка НДФЛ |
| Налоговые резиденты РФ | 13% |
| Нерезиденты РФ | 30% |
Как платится налог
- Банк самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог
- Налог удерживается при выплате процентов или закрытии вклада
- Декларировать доходы по вкладам не требуется
- Налоговое уведомление направляется клиенту
Особенности для разных вкладов
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевый | При ставке >16% (ключевая+5) |
| Валютный | При ставке >9% |
| Сберегательный счет | Аналогично вкладам |
Важные нюансы
- Налог рассчитывается нарастающим итогом по всем вкладам в банке
- Лимит 1 млн ₽ применяется ко всем счетам в одном банке
- При досрочном закрытии пересчитывается фактический доход
- Налог не взимается с суммы вклада, только с процентов
