Гражданско-правовой договор (ГПХ) и статус самозанятого представляют собой два разных способа оформления трудовых отношений. Они существенно отличаются по правовому регулированию, налогообложению и степени ответственности сторон.
Содержание
Основные различия между ГПХ и самозанятостью
| Критерий | ГПХ договор | Самозанятость |
| Правовая основа | Гражданский кодекс РФ | Налоговый кодекс РФ |
| Налогообложение | НДФЛ 13% + страховые взносы | Налог на профессиональный доход 4-6% |
| Статус исполнителя | Физическое лицо | Зарегистрированный самозанятый |
| Социальные гарантии | Отсутствуют | Отсутствуют |
| Ограничения по доходам | Нет | 2,4 млн руб. в год |
Особенности гражданско-правового договора (ГПХ)
Характеристики ГПХ
- Регулируется главой 37 ГК РФ
- Оформляется на конкретный объем работ/услуг
- Не предусматривает трудовых гарантий
- Заказчик платит страховые взносы (если предусмотрено договором)
Когда выгодно использовать ГПХ
- Для разовых работ или услуг
- При привлечении специалистов на проект
- Когда не требуется постоянное сотрудничество
- Для выполнения конкретных задач с измеримым результатом
Особенности статуса самозанятого
Характеристики самозанятости
- Регистрация в приложении "Мой налог"
- Упрощенная система налогообложения
- Возможность работать с физлицами и ИП
- Отсутствие страховых взносов (кроме добровольных)
Когда выгодно быть самозанятым
- При регулярном оказании услуг разным заказчикам
- Для легализации доходов с минимальными налогами
- При работе на себя без найма сотрудников
- Для совмещения с основной работой
Налоговые различия
| Параметр | ГПХ | Самозанятость |
| Налоговая ставка | 13% НДФЛ | 4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц/ИП) |
| Страховые взносы | До 30% от выплат | Только добровольные |
| Отчетность | Налоговый агент (заказчик) | Через мобильное приложение |
Ограничения и запреты
- Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам
- ГПХ нельзя использовать для постоянной трудовой функции
- Самозанятость недоступна для некоторых видов деятельности
- ГПХ может быть переквалифицирован в трудовой договор
Как выбрать оптимальный вариант
При выборе между ГПХ и самозанятостью учитывайте:
- Регулярность работы с заказчиком
- Объем предполагаемых доходов
- Количество заказчиков/работодателей
- Характер выполняемой деятельности
- Необходимость в социальных гарантиях
ГПХ и самозанятость служат разным целям и подходят для разных ситуаций. ГПХ удобен для разовых работ с конкретным заказчиком, а самозанятость оптимальна для регулярного оказания услуг различным клиентам с минимальной налоговой нагрузкой.
